РУКОВОДИТЕЛЮ,
ГЛАВНОМУ БУХГАЛТЕРУ
ООО «Финаудитсервис» в лице генерального директора Поповой Оксаны Владимировны благодарит Вас за сотрудничество, и предлагает ознакомиться с настоящим обзором нормативных документов, которые могут представлять для Вас интерес. В обзор также включены разъяснения Минфина России и налоговых органов по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, судебная практика и проекты законодательных актов
| ФЕДЕРАЛЬНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО | |
| С 2021 г. вводится ответственность за нарушение работодателями порядка и срока предоставления в ПФР сведений о трудовой деятельности. Предусмотрено предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб. Ряд поправок связан с проведением общероссийского голосования по поправкам к Конституции РФ | Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 90-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях». За непредоставление сведений о трудовой деятельности в установленный срок или с ошибками будут штрафовать |
| Правительство и регионы смогут в течение 2020 г. приостанавливать мероприятия налогового контроля, продлевать сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов, а также подачи налоговых деклараций и бухотчетности, устанавливать дополнительные основания отсрочки по уплате налогов и страховых взносов и неприменения налоговой ответственности…..и т.д. | Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Принят Закон об НДФЛ с доходов по вкладам и частичном снижении страховых взносов для малого бизнеса. Скорректированы НК, Законы об ОСС и ОПС |
| Выплаты по больничным доведут до МРОТ, а пособия на детей будут выплачивать без лишних формальностей. Предусматривается, в частности, что в случае, если пособие по временной нетрудоспособности, исчисленное в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, такое пособие выплачивается в размере, исчисляемом исходя из МРОТ | Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 104-ФЗ «Об особенностях исчисления пособий по временной нетрудоспособности и осуществления ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка». Закон о новом порядке расчета больничных вступил в силу. Документ устанавливает особенности расчета больничных с 1 апреля по 31 декабря включительно. О них президент объявил в недавнем обращении к гражданам из-за коронавируса |
| Наиболее пострадавшие от пандемии отрасли получат налоговые послабления. Приняты меры по поддержке организаций и ИП из сфер, наиболее пострадавших в связи с пандемией. Налоговые декларации и расчеты со сроками подачи в марте-мае 2020 г. можно будет представить на 3 месяца позже. Сроки подачи документов, сведений и пояснений продлеваются на 20 рабочих дней, сроки направления требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов — на 6 месяцев | Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» |
| Административная ответственность за валютные правонарушения: Президент подписал поправки | Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 72-ФЗ «О внесении изменений в статьи 15.25 и 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» |
| Изменилась ответственность за нарушения валютного законодательства и за организацию преступного сообщества. Закон установил крупный и особо крупный размер ущерба от неуплаты налогов в абсолютных значениях. По процентному соотношению к общей сумме налогов их больше рассчитывать не будут… | Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 73-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» |
| Гарантии по кредитованию малого и среднего бизнеса прописали в законе | Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 83-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в целях развития национальной гарантийной системы поддержки малого и среднего предпринимательства» |
| Правительство получит дополнительные бюджетные полномочия. Скорректирован Закон о приостановлении действия отдельных положений БК и установлении особенностей исполнения федерального бюджета в 2020 г. Бюджетную роспись можно будет менять без правки Закона о бюджете в случае перераспределения ассигнований на поддержку экономики, борьбу с COVID-19 а также на иные определенные Правительством цели | Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 103-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и установлении особенностей исполнения федерального бюджета в 2020 году» |
ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ И НАЛОГОВЫХ ВЕДОМСТВ | |
| Сначала организация оплачивает путевки за счет собственных средств, а затем уменьшает на их стоимость сумму взносов, подлежащую уплате в ФСС РФ. Использовать можно только 20% суммы взносов за прошедший календарный год, уменьшенных на расходы, связанные с социальным страхованием | Письмо ФНС от 23.03.2020 № СД-4-3/4938@ Приказ Минтруда России от 10.12.2012 № 580н Средства на путевки от ФСС: что учесть |
| При передаче вещи по договору товарного займа упрощенцы НДС не платят | Письмо Минфина России от 04.03.20 № 03-07-14/15994 |
| Получить НДФЛ-вычет на обучение внуков можно. Но только если вы являетесь их опекуном или попечителем | Письмо ФНС России от 27 марта 2020 года № БС-19-11/76@. Когда можно получить вычет по НДФЛ на обучение внуков |
| При соблюдении этих требований налогоплательщик на УСН вправе учесть в составе расходов затраты на химчистку одежды, подлежащей реализации | Письмо Минфина России от 19.03.2020 № 03-11-11/21131 |
| Минфин России в своем письме напомнил: НДФЛ уплачивают с доходов физических лиц. Те налоги, что проверяющие доначисляют по итогам проверки, никак доходами не признаются. Соответственно, за ошибку бухгалтера заплатит организация. Это единственный случай, когда НДФЛ платится за счет налоговых агентов | Письмо Минфина России № 03-04-05/24533 от 27.03.2020. С физического лица нельзя удержать НДФЛ, который доначислили организации |
| Подаем годовую бухотчетность налоговикам и в органы статистики в срок | Письмо Минфина России и Федеральной налоговой службы от 7 апреля 2020 г. N 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@ «О сроках представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г. в связи с установлением нерабочих дней с 4 апреля по 30 апреля 2020 г.» |
| Согласно готовящимся изменениям платежи за I и II кварталы 2020 г. они будут вносить ежемесячно равными частями в размере 1/12 суммы платежа. Для плательщиков налога на имущество организаций срок подачи декларации за 2019 г. продлен на 3 месяца — по 30 июня 2020 г. По вопросам предоставления льгот по региональным и муниципальным налогам следует обращаться в соответствующие органы. Им даны рекомендации также принять меры по поддержке бизнеса | Письмо ФНС от 14 апреля 2020 г. N БС-4-21/6203@ «О разъяснениях по вопросам поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, касающихся налогообложения имущества». Послабления для бизнеса по имущественным налогам: разъяснения ФНС. Для наиболее пострадавших от пандемии субъектов МСП продлены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. |
| Карантинные выходные: исчисляем налоговые сроки. Сообщается, что сроки камеральных налоговых проверок и возмещения налогов из бюджета исчисляются без учета карантинных выходных | Письмо ФНС от 10 апреля 2020 г. N ЕА-4-15/6101@ «О налоговом контроле в нерабочие дни в соответствии с указами Президента Российской Федерации» |
| Некоторые процессуальные сроки, установленные НК РФ, исчисляются без учета объявленных указами Президента РФ нерабочих дней | Письмо ФНС России от 10.04.2020 N ЕА-4-15/6101@ «О налоговом контроле в нерабочие дни в соответствии с указами Президента Российской Федерации» |
| Налоговики могут прислать документы по выездной проверке, но все сроки начнут течь только с 1 июня | Письмо ФНС России от 09.04.2020 N СД-4-2/5985@ |
| ФНС разработала для малого и среднего бизнеса временные коды для заполнения расчета по взносам | Письмо ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@ |
| Компания-арендатор не будет платить налог на имущество, если арендодателем выступает физическое лицо | Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-05-05-01/12847 |
| Как заплатить налог, если ОП закрыто, а транспорт не снят с учета. Если регистрирующие органы не сняли с учета транспортное средство по месту нахождения закрытой обособки, уплачивать транспортный налог нужно по региональным ставкам и льготам Услуги по перевозке персонала вертолетами облагаются 20 % НДС | Письмо Минфина России № 03-02-07/2/18031 от 11.03.2020. Письмо ФНС № БС-4-21/24690@ от 03.12.2019. Информация ФНС от 17.03.2020. Приказ ФНС № ММВ-7-21/440@ от 04.09.2019 |
| Услуги по перевозке персонала вертолетами облагаются 20 % НДС | Письмо Минфина России № 03-07-08/27484 от 07.04.2020 |
| Если организация, применяющая УСН, оплатила медуслуги, оказанные ее сотрудникам, то с их стоимости нужно удержать НДФЛ из зарплаты работников | Письмо Минфина России от 16 марта 2020 года № 03-04-06/19819 |
| Срок представления налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ за 2019 год в связи с COVID-19 перенесен | Письмо ФНС России № БС-3-11/2857@ от 09.04.2020. 3-НДФЛ за 2019 год можно сдавать до 30 июля 2020 года |
| ФНС сообщила, что планируются изменения в сроках уплаты авансовых платежей по имущественным налогам | Письмо ФНС России от 14 апреля 2020 года № БС-4-21/6203@ |
| ФНС России напоминает о вступлении в силу с 17.04.2020 указания Банка России, устанавливающего право резидентов без ограничений зачислять на свои счета за рубежом денежные средства и осуществлять их списание | Письмо ФНС России от 17.04.2020 N ВД-4-17/6473 «О вступлении в силу Указания Банка России от 24.12.2019 N 5371-У» |
| С 12 апреля 2020 вступили в силу изменения в КоАП РФ и УК РФ об административных правонарушениях (преступлениях) в сфере валютного законодательства | Письмо ФНС России от 17.04.2020 N ВД-4-17/6475 «О вступлении в силу Федерального закона от 01.04.2020 N 72-ФЗ» |
| Как при расчете НДФЛ квалифицировать оплату простоя в подразделении за рубежом | Письмо Минфина России от 07.04.2020 N 03-04-06/27308 |
| Организация может учесть в текущем периоде безнадежный долг прошлого периода | Письмо Минфина России от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064 |
| При нулевых показателях РСВ необходимо сдавать | Письмо ФНС № БС-3-11/3048@ от 16.04.2020 |
| Если компания в отчетном периоде не выплачивала сотрудникам зарплаты и другие вознаграждения, она все равно должна отчитаться по РСВ за этот период | Письмо ФНС России от 16 апреля 2020 года № БС-3-11/3048@ |
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА | |
| ВС РФ запретил отказать в новом договоре аренды | Верховный суд в своем определении от 02.04.2020 № 302-ЭС19-23916 |
| КС защитил учредителя от попадания в реестр недобросовестных поставщиков | Постановление Конституционного Суда РФ от 9 апреля 2020 г. N 16-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 части 3 статьи 104 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в связи с жалобой гражданина В.В. Сонина» |
| .Суд признал наказание сотрудника за невыполнение планов организации незаконным | Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 13.02.2020 по делу N 2-3991/2019 |
| Даже если инспекция засчитывала переплату 9 лет подряд, в зачете по заявлению она может отказать | Определение ВС РФ от 20.03.2020 N 307-ЭС20-1942 |
| Сотрудник тайно исправил больничный — ФСС все равно должен зачесть пособие, посчитал суд | Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 02.03.2020 по делу N А19-7242/2019 |
| Организация уплатила налоги, доначисленные при проверке, — инспекция их вернет с процентами | Постановление АС Северо-Кавказского округа от 11.03.2020 по делу N А53-22780/2019 |
| Водитель не прошел медосмотр и организацию оштрафовали — взыскать деньги с работника не получится | Апелляционное определение Свердловского областного суда от 27.11.2019 по делу N 33-20128/2019 |
| В расчете по взносам не указан код тарифа — инспекция все равно обязана принять отчетность | Постановление АС Московского округа от 10.03.2020 по делу N А40-178168/2019 |
ПИСЬМА ВЕДОМСТВ | |
| ФНС не будет приостанавливать операции по счетам субъектов малого и среднего бизнеса в случае долгов | Информация Федеральной налоговой службы от 26 марта 2020 г. «ФНС России реализовала меры поддержки малого и среднего бизнеса» |
| Минтруд установил величину прожиточного минимума за IV квартал 2019 г. По России в целом она составила 10 609 руб., для трудоспособного населения — 11 510 руб., для пенсионеров — 8 788 руб., для детей — 10 383 руб. По сравнению с III кварталом 2019 г. величина прожиточного минимума уменьшилась. Тогда она составляла 11 012 руб., 11 942 руб., 9 090 руб. и 10 838 руб. соответственно. Зарегистрировано в Минюсте РФ 23 марта 2020 г. Регистрационный № 57807 | Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 20 февраля 2020 г. N 72н «Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации за IV квартал 2019 года». Размер прожиточного минимума снизился |
| Налоговые проверки приостановлены. До 1 мая 2020 г. решено не проводить выездные (повторные выездные) налоговые проверки, в т. ч. в отношении субъектов малого и среднего бизнеса. Исключаются мероприятия налогового контроля, связанные с непосредственным контактом с налогоплательщиками, свидетелями и иными лицами. Ряд операций будет выполняться по телекоммуникационным каналам связи, а также с использованием каналов видеоконференцсвязи | Приказ Федеральной налоговой службы от 20 марта 2020 г. N ЕД-7-2/181@ «О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции» |
| Декларацию 3-НДФЛ по доходам за прошлый год можно подать до 30 июля | Информация Федеральной налоговой службы от 6 апреля 2020 г. «Декларационную кампанию продлили на три месяца» |
| Для организаций продлены сроки по имущественным налогам | Информация Федеральной налоговой службы от 6 апреля 2020 г. «Для организаций-плательщиков имущественных налогов заработали новые антикризисные меры поддержки» |
| ФНС сообщает о принятии отдельных мер по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство | Информация Федеральной налоговой службы от 6 апреля 2020 г. «Правительство России перенесло сроки уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности» |
| Госзакупки: заявитель по жалобе может принять участие в ее рассмотрении по видеоконференцсвязи | Письмо Федеральной антимонопольной службы от 24 марта 2020 г. N МЕ/23971/20 «О дистанционном рассмотрении жалоб» |
| Какие виды бизнеса получат налоговые отсрочки в первую очередь в связи с пандемией? | Информация ФНС России от 30 марта 2020 г. «Определен перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики» |
| ФАС России информирует о дистанционном порядке рассмотрения жалоб, проведения внеплановых проверок, рассмотрения обращений о включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков | Письмо ФАС России от 03.04.2020 N ИА/27895/20 «О дистанционном рассмотрении жалоб, проведении внеплановых проверок, рассмотрении обращений о включении сведений в отношении участников закупок, поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в реестр недобросовестных поставщиков» |
| ФАС России сообщает, что в период до 30.04.2020, заказчики (уполномоченные органы) вправе осуществлять закупки, а электронные площадки должны обеспечить их проведение в обычном рабочем режиме | Письмо ФАС России от 05.04.2020 N МЕ/28054/20 «О работе операторов электронных площадок до 30 апреля 2020 года» |
| Если работник увольняется до конца рабочего года, за который уже получил отпуск, работодатель может удержать из зарплаты сумму за неотработанные дни отпуска (ст. 137 ТК РФ) | Письмо Минтруда от 27.03.2020 № 14-2/В-321 |
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ МОСКВЫ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ | |
| В IV квартале 2019 г. снижена величина прожиточного минимума. В IV квартале 2019 г. величина прожиточного минимума снижена и составляет в расчете на душу населения — 16 843 руб. (было 17 329 руб.), для трудоспособного населения — 19 233 руб. (вместо 19 797 руб.), | |
| Кем составляются протоколы об административных правонарушениях за нарушение режима повышенной готовности? | |
| Кредитным организациям, предоставляющим кредиты по льготной процентной ставке субъектам малого и среднего бизнеса, будут предоставляться субсидии из бюджета Москвы | Постановление Правительства Москвы от 31 марта 2020 г. N 279-ПП «Об утверждении Порядка предоставления субсидий из бюджета города Москвы кредитным организациям, предоставляющим кредиты по льготной процентной ставке субъектам малого и среднего предпринимательства» |
| В Москве продлены ограничения по коронавирусу до 1 мая 2020 г. | Указ Мэра Москвы от 2 апреля 2020 г. N 36-УМ «О внесении изменений в указ Мэра Москвы от 5 марта 2020 г. N 12-УМ» |
| Скорректирован перечень мер поддержки бизнеса в условиях режима повышенной готовности | Постановление Правительства Москвы от 31 марта 2020 г. N 273-ПП «О внесении изменения в постановление Правительства Москвы от 24 марта 2020 г. N 212-ПП» |
В Москве введена административная ответственность за нарушения режима повышенной готовностИ | Закон города Москвы от 01.04.2020 N 6 «О внесении изменений в статьи 2 и 8 Закона города Москвы от 10 декабря 2003 года N 77 «Об общественных пунктах охраны порядка в городе Москве» и Закон города Москвы от 21 ноября 2007 года N 45 «Кодекс города Москвы об административных правонарушениях» |
ЗАКОНОПРОЕКТЫ | |
В Совет Федерации направлен законопроект о кредитных каникулах | Проект Федерального закона N 842224-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа» (текст принятого закона, направляемого в Совет Федерации) |
| Правительство РФ предлагает установить процедуру внесения в ЕГРН сведений о правообладателях ранее учтенных объектов недвижимости | Проект Федерального закона N 933979-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части установления порядка выявления правообладателей ранее учтенных объектов недвижимости» |
| Уйти от штрафа за ККТ-нарушения будет проще | Законопроект № 818206-7, который вносит поправки в статью 14.5 КоАП в части штрафов за нарушения по применению ККТ, наконец принят Госдумой хотя бы в первом чтении |
| Зарплату в пределах 2 МРОТ предлагается освободить от НДФЛ | Проект Федерального закона N 942980-7 «О внесении изменения в статью 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
| Компании будут штрафовать за самовольную перепланировку | Законопроект № 604253-7 о штрафах за самовольную перепланировку принят Госдумой в третьем, окончательном чтении |