РУКОВОДИТЕЛЮ,
ГЛАВНОМУ БУХГАЛТЕРУ
ООО «Финаудитсервис» в лице генерального директора Поповой Оксаны Владимировны благодарит Вас за сотрудничество, и предлагает ознакомиться с настоящим обзором нормативных документов, которые могут представлять для Вас интерес. В обзор также включены разъяснения Минфина России и налоговых органов по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, судебная практика и проекты законодательных актов
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО | |
| Дополнен список валютных операций, совершаемых без использования банковских счетов в уполномоченных банках | Федеральный закон от 2 декабря 2019 г. N 398-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств» |
| Задолженность по зарплате спишут со счета работодателя без обращения в суд | Федеральный закон от 2 декабря 2019 г. N 402-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве» |
| За сотрудничество с зарубежными СМИ можно попасть в реестр иностранных агентов Федеральный | Федеральный закон от 2 декабря 2019 г. N 426-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О средствах массовой информации» и Федеральный закон «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» |
| В России ввели крупные штрафы за нарушение правил хранения личных данных граждан. С 1 января 2020 года приобретатель недвижимого имущества, полагавшийся на данные ЕГРН, будет признаваться добросовестным приобретателем | Федеральный закон от 2 декабря 2019 г. N 405-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» |
| Трудовые инспекторы будут принудительно взыскивать долги по зарплате без суда | Федеральный закон от 2 декабря 2019 г. N 393-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации по вопросам принудительного исполнения обязанности работодателя по выплате заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику» |
| С 1 июля 2020 года гаджеты будут оснащаться российским программным обеспечением | Федеральный закон от 02.12.2019 N 425-ФЗ «О внесении изменения в статью 4 Закона Российской Федерации «О защите прав потребителей» |
| С 1 января 2020 года Законом вносятся изменения … Перечень имущества, облагаемого налогом из кадастровой стоимости, уточнен… Изменен порядок уплаты госпошлины за лицензии… | Федеральный закон от 28 ноября 2019 г. № 379-ФЗ “О внесении изменений в статьи 333.33 и 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” |
| Исполнительное производство в сфере строительной, пожарной и промышленной безопасности: за невыполнение требований пристава грозит серьезный штраф и приостановление деятельности | Федеральный закон от 16 декабря 2019 г. N 442-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» |
| За нарушение требований к антитеррористической защищенности объектов наложат штраф | Федеральный закон от 16 декабря 2019 г. N 441-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» |
| Работодатели обязаны сдавать в ПФР сведения о трудовой деятельности работников | Федеральный закон от 16 декабря 2019 г. N 436-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» |
| Президент подписал закон об электронных трудовых книжках | Федеральный закон от 16 декабря 2019 г. N 439-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части формирования сведений о трудовой деятельности в электронном виде» |
ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ И НАЛОГОВЫХ ВЕДОМСТВ | |
| Минфин разъяснил, что при выплате физическому лицу по гражданско-правовому договору, применять ККТ не нужно | Письма Минфина России от 12 ноября 2019 г. № 03-01-15/87170, от 12 ноября 2019 г. № 03-01-15/87169 |
| Если вы приобретаете у иностранного лица исключительные права на компьютерную программу, НДС платить не надо | Письмо Минфина России от 17.10.2019 № 03-11-11/79836 |
| Минфин разъяснил, когда возникает доход, облагаемый НДФЛ, если физическому лицу на основании суда возмещен ущерб, моральный вред и штрафы | Письмо Минфина России от 15 ноября 2019 года № 03-04-05/88244 |
| С отчетности за 2019 год нужно сдавать обновленные формы упрощенной бухгалтерской отчетности. Налоговая служба разместила актуальные формы упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности | Письмо ФНС России от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@ ФНС актуализировала формы балансов |
| Когда можно списать стоимость товаров в УСН-расходы. Чтобы в расходах при УСН учесть стоимость товаров, купленных для перепродажи, они должны быть оплачены и реализованы | Письмо Минфина России от 6 ноября 2019 г. № 03-11-11/85434 |
| Если организация, предоставила сотруднику беспроцентный заем, то у него возникает доход в виде материальной выгоды. Доход возникает от экономии на процентах | Письмо УФНС России по г. Москве в письме от 12 ноября 2019 г. № 13-11/276506@ |
| Можно ли аннулировать электронную «первичку»? Просто взять и заменить «ошибочный» электронный документ на новый нельзя. Ошибку нужно исправить | Письмо ФНС России от 11 октября 2019 года № ЕД-4-15/20928@ |
| НДС в счет — фактуре округлять нельзя | Письмо Минфина России от 15 октября 2019 г. № 02-07-10/79001 |
| Минфин разъяснил, как определять место оказания услуг при заказе маркетинговых и рекламных услуг у иностранной компании. Порядок определения места оказания услуг установлен статьей 148 Налогов | Письмо Минфина России от 22 ноября 2019 г. № 03-07-08/90436 |
| Участник организации отказался от получения дивидендов. НДФЛ в таком случае все равно нужно удержать | Письмо Минфина России от 23.10.2019 № 03-04-06/81252 |
| Когда справку бухгалтера нужно регистрировать в книге продаж… Финансисты напомнили, на основании каких документов нужно восстанавливать НДС | Письмо Минфина России от 25 сентября 2019 года № 03-07-09/73784 |
| Агент может работать с ККТ принципала | Письмо Минфина России от 29.10.2019 № 03-01-15/83235 |
| Минфин разъяснил, как правильно заполнить платежное поручение при уплате НДФЛ с дивидендов | Письмо Минфина России от 31 октября 2019 г. № 21-08-09/83856 |
| С 1 января 2020 года изменяется порядок и сроки сдачи отчетности по персоналу за 2019 год: РСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ | Письмо ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@ Годовую отчетность 2019 за работников сдаем по-новому |
| Как исправить ошибки в электронных первичных документах | Письмо ФНС России от 11.10.2019 № ЕД-4-15/20928@ |
| Расторжение сделки право на освобождение от НДС не вернет | Письмо Минфина России от 18 октября 2019 г. № 03-07-14/80174 |
| Налоговики вызывают на «зарплатную» комиссию. ФНС напомнила критерии отбора для вызова на комиссию по легализации налоговой базы по НДФЛ и взносам | Письмо ФНС России от 6 ноября 2019 г. № БС-3-11/9550@ |
| Заявление на возврат налога можно подать в течение трех лет со дня уплаты | Письмо Минфина России от 8 ноября 2019 года № 03-02-08/86022 |
| ФНС России информирует о применяющемся в настоящее время порядке представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ в случае ликвидации (закрытия) обособленного подразделения организации | Письмо ФНС России от 12.12.2019 N БС-4-11/25600@ «О представлении сведений о доходах физических лиц и суммах налога по форме 2-НДФЛ и расчета сумм налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) в случае ликвидации обособленного подразделения организации» |
| На сайте Минфина России размещен приказ с перечнями КБК, относящихся к федеральному бюджету и бюджетам ГВБФ | Письмо Минфина России от 10.12.2019 N 02-05-10/96330 «Об издании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2019 года N 207н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации, относящихся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации» |
| Если больничное пособие начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, то в расчете по страховым взносам его отражают в периоде, когда оно было начислено | Письмо Минфина России от 20 ноября 2019 года № 03-15-06/89513 |
| Какими документами подтвердить командировочные расходы | Письмо Минфина России от 2 декабря 2019 года № 03-03-06/1/93518 |
| Признать задолженность безнадежной на основании судебного решения нельзя | Письмо Минфина России от 6 декабря 2019 года № 03-03-06/1/94824 |
| Минфин разъяснил, что командировочные работнику, работающему за границей, относятся к доходам от источников в РФ | Письмо Минфина России от 22 ноября 2019 года № 03-04-06/90509 |
| При продаже доли в уставном капитале организации применять контрольно-кассовую технику не нужно | Письмо Минфина России от 29 ноября 2019 года № 03-01-15/93144 |
| Минфин, ссылаясь на постановление Президиума ВАС от 6 сентября 2005 года № 5261/05, разъяснил следующее. Если у общества есть на балансе недвижимое имущество, действительную стоимость доли определяют с учетом рыночной стоимости этого имущества | Письмо Минфина России от 12 декабря 2019 года № 03-04-05/97455 |
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА | |
| КС разъяснил, что нельзя без согласия работника изменять его трудовую функцию | Постановление Конституционного Суда РФ от 28 ноября 2019 г. N 37-П «По делу о проверке конституционности частей пятой и шестой статьи 370 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина А.А. Хмелевских» |
| Пленум ВС РФ подготовил новые разъяснения по таможенному законодательству | Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 49 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза» |
| Пленум ВС: сомнения по делам о налоговых преступлениях трактуются в пользу налогоплательщика | Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. N 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» |
| Верховный Суд РФ подтвердил, что повторное вручение акта проверки и рассмотрение материалов проверки за пределами установленных сроков не нарушили права налогоплательщика | Верховный суд РФ (отказное определение от 12.11.2019 № 307-ЭС19-20073 по делу № А13-14941/) |
| Ошибки в СЗВ-М устраняют без штрафа только в пятидневный срок | Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 21 ноября 2019 г. № А36-3517/2019 |
| КС указал, что доплата за совмещение должностей не должна входить в МРОТ. Каждому работнику в равной мере должны быть обеспечены как заработная плата в размере не ниже минимального размера оплаты труда, так и повышенная оплата в случае выполнения работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, в том числе при совмещении профессий (должностей) | Постановление Конституционного Суда РФ от 16 декабря 2019 г. N 40-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 129, частей первой и третьей статьи 133, а также частей первой — четвертой и одиннадцатой статьи 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Г.П. Лукичова» |
| ИФНС вправе запросить одни и те же документы дважды | Определение ВС РФ от 25.11.2019 № 304-ЭС19-21776 |
| Если долг списан, его нужно учесть в доходах с НДС 16.12.2019 | Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.10.2019 по делу № А81-597/2019 |
| Если вопрос о вычете «входящего» налога, предъявленного налогоплательщику, возникает в связи с несением издержек на рекламу, то вид и способ распространения рекламы по общему правилу не должны влиять на оценку правомерности налоговых вычетов | Определение Верховного суда РФ от 13.12.2019 № 301-ЭС19-14748. Право на «рекламный» НДС-вычет не зависит от способа распространения |
ПИСЬМА ВЕДОМСТВ | |
| Проверки в сфере спецоценки условий труда проводятся по регламенту Роструда | Приказ Федеральной службы по труду и занятости от 23 августа 2019 г. N 231 «Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной службой по труду и занятости государственного контроля (надзора) за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о специальной оценке условий труда» |
| ФСС: подтвердить основной вид деятельности нужно до 15 апреля 2020 года!!!! | ВНИМАНИЕ! |
| Это компенсационная выплата была установлена указом еще Президентом Ельциным — указом от 30.05.1994 № 1110, т.е. больше 25 лет назад, и с тех пор не индексировалась | Указ Президента Путина от 25.11.2019 № 570 Он отменяет выплачиваемое за счет работодателей пособие в 50 рублей |
| Ключевая ставка вновь снижена. Банк России 13 декабря 2019 г. решил снизить ключевую ставку на 25 б. п. — до 6,25% годовых. Это решение обусловлено более быстрым замедлением инфляции, чем прогнозировалось | Информация Банка России от 13 декабря 2019 г. «Банк России принял решение снизить ключевую ставку на 25 б.п., до 6,25% годовых» Источник: https://www.garant.ru/hotlaw/federal/13.12.2019 |
| В следующем году трудовых мигрантов продолжат прививать против кори. С 1 января по 31 декабря 2020 г. проводится иммунизация против кори трудовых мигрантов, не болевших корью, не имеющих прививок против кори или сведений о них. Региональным властям и работодателям поручено обеспечить проведение иммунизации | Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 7 ноября 2019 г. N 19 «Об иммунизации против кори трудовых мигрантов, временно пребывающих и проживающих на территории Российской Федерации» |
| По вопросам трудового права проконсультирует Роструд | Приказ Федеральной службы по труду и занятости от 23 августа 2019 г. N 230 |
| Работодатели, привлекающие к трудовой деятельности иностранных граждан, в срок до 31.12.2019 обязаны обеспечить проведение иммунизации против кори указанных иностранных граждан | Письмо Роспотребнадзора от 04.10.2019 N 09-13030-2019-40 «О разъяснении санитарного законодательства» |
| ФНС России сообщает о случаях восстановления с 01.01.2020 налога на добавленную стоимость после реорганизации | Информация ФНС России «С 01.01.2020 установлены новые случаи восстановления налога на добавленную стоимость после реорганизации» |
| Для получения уведомления на уплату налогов на бумажном носителе необходимо направить в инспекцию заявление по утвержденной форме | Приказ ФНС России от 11.11.2019 N ММВ-7-21/560@ «Об утверждении формы заявления о выдаче налогового уведомления» |
| Обновлен административный регламент осуществления ФНС России надзора за соблюдением валютного законодательства | Приказ ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418с |
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ МОСКВЫ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ | |
| Внесены изменения в налоговое законодательство г. Москвы | Закон г. Москвы от 20 ноября 2019 г. N 29 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» |
| Кто получит право на инвестиционный налоговый вычет при исчислении налога на прибыль организаций? | Закон г. Москвы от 20 ноября 2019 г. N 28 «Об инвестиционном налоговом вычете» |
| Скорректирован перечень случаев, когда получение разрешения на строительство не требуется | Постановление Правительства Москвы от 26 ноября 2019 г. N 1567-ПП «О внесении изменений в постановления Правительства Москвы от 27 августа 2012 г. N 432-ПП и от 13 ноября 2012 г. N 636-ПП» |
| Утверждено положение об информационной системе развития предпринимательства и промышленности | Постановление Правительства Москвы от 3 декабря 2019 г. N 1601-ПП «Об информационной системе развития предпринимательства и промышленности» |
| Скорректирован порядок выдачи разрешения на строительство и на ввод объекта в эксплуатацию | Постановление Правительства Москвы от 6 декабря 2019 г. N 1634-ПП |
| Увеличен размер льготной ставки арендной платы для субъектов малого предпринимательства. С 1 января 2020 г. льготная ставка арендной платы для субъектов малого предпринимательства установлена в размере 4750 руб. за кв.м в год (было 4500 руб.) | Постановление Правительства Москвы от 3 декабря 2019 г. N 1598-ПП «О внесении изменений в постановления Правительства Москвы от 25 декабря 2012 г. N 800-ПП и от 25 декабря 2012 г. N 809-ПП» |
| Внесены изменения в Кодекс г. Москвы об административных правонарушениях | Закон г. Москвы от 11 декабря 2019 г. N 34 «О внесении изменений в статьи 11.10 и 16.3 Закона города Москвы от 21 ноября 2007 года N 45 «Кодекс города Москвы об административных правонарушениях» |
| Утверждено положение об информационной системе развития предпринимательства и промышленности | Постановление Правительства Москвы от 3 декабря 2019 г. N 1601-ПП «Об информационной системе развития предпринимательства и промышленности» |
| На территории Московской области с 1 ноября 2019 г. установлена минимальная заработная плата. Минимальная заработная плата определена в сумме 15 000 рублей. Ранее размер минимальной заработной платы составлял 14 200 рублей. Соглашение распространяется на работодателей — юридических лиц (организации) и работодателей — физических лиц, вступивших в трудовые отношения с работниками и осуществляющих деятельность на территории Московской области, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета | Соглашение от 31 октября 2019 г. N 243 «О минимальной заработной плате в Московской области между Правительством Московской области, Союзом «Московское областное объединение организаций профсоюзов» и объединениями работодателей Московской области». Размер минимальной заработной платы в Московской области. |
| Что нового в Кодексе Московской области об административных правонарушениях? | Закон Московской области от 29 ноября 2019 г. N 251/2019-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области «Кодекс Московской области об административных правонарушениях» (принят постановлением Московской областной Думы от 21 ноября 2019 г. N 19/100-П) |
| В Московской области установлен прожиточный минимум за III квартал 2019 г. | Постановление Правительства Московской области от 13 декабря 2019 г. N 958/43 «Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в Московской области за III квартал 2019 года» (не вступило в силу) Источник: https://www.garant.ru/hotlaw/mos_obl/21.12.2019 |
ЗАКОНОПРОЕКТЫ | |
| Правительством РФ предложены меры по расширению объема финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства | Проект Федерального закона N 843694-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в целях развития национальной гарантийной системы поддержки малого и среднего предпринимательства» |
| Документ подготовили в целях реализации постановления Конституционного суда от 04.02.2019 №8-П, который фактически «забраковал» статью 15.33.2 КоАП | Законопроект № 724021-7 об освобождении предпринимателей от двойных штрафов за одно и то же нарушение принят Госдумой во втором, решающем чтении |
| Суть поправок — сведения о среднесписочной численности работников сдавать в составе расчета по взносам ежеквартально | Законопроектом № 837128-7 планируют внести поправки в абзац 6 пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса |
| Сейчас «минималка» составляет 11 280 рублей | Законопроект № 802508-7 о повышении с 1 января 2020 года минимального размера оплаты труда на 7,5%, до 12 130 рублей, принят Госдумой во втором, ключевом чтении |
| Выведение доходов в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности из-под налогообложения налогом на прибыль предлагается сделать бессрочным | Проект Федерального закона N 864110-7 «О внесении изменений в статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» |
| К третьему чтению подготовлен законопроект об усилении контроля за передачей в ФГИС СОУТ отчетов о специальной оценке условий труда | Проект Федерального закона N 769142-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О специальной оценке условий труда» (текст к третьему чтению) |
| Правительство РФ предлагает снизить порог выручки, при превышении которого должна обеспечиваться возможность оплаты товаров (работ, услуг) в безналичном порядке | Проект Федерального закона N 861571-7 «О внесении изменений в статью 16.1 Закона Российской Федерации «О защите прав потребителей» |
| Минфин России предлагает налогоплательщикам на УСН предоставить право перейти на исчисление налога (авансовых платежей) налоговым органом | Проект Федерального закона «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» |
| Такая подпись используется, в частности, для работы с госуслугами, на электронных торгах и для отправки отчётов в ФНС | Законопроект № 747528-7. Законопроект совершенствует регулирование в сфере электронной подписи, принят Госдумой в третьем, окончательном чтении |