РУКОВОДИТЕЛЮ,
ГЛАВНОМУ БУХГАЛТЕРУ
ООО «Финаудитсервис» в лице генерального директора Поповой Оксаны Владимировны благодарит Вас за сотрудничество, и предлагает ознакомиться с настоящим обзором нормативных документов, которые могут представлять для Вас интерес. В обзор также включены разъяснения Минфина России и налоговых органов по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, судебная практика и проекты законодательных актов
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО | |
| Установлены правила взаимодействия участников госзакупок и оператора электронной площадки. 44-ФЗ: урегулированы вопросы взаимодействия участников закупки и оператора электронной площадки, если к участникам предъявляются дополнительные требования | Постановление Правительства РФ от 14.09.2019 N 1202 «О порядке взаимодействия участника закупки и оператора электронной площадки» (вместе с «Правилами взаимодействия участника закупки и оператора электронной площадки») |
| Снятие наличных с электронных кошельков и предоплаченных карт с 15 сентября возможно только при упрощенной идентификации гражданина. | Федеральный закон от 18 марта 2019 г. N 33-ФЗ «О внесении изменений в статьи 7 и 71 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и статьи 7 и 10 Федерального закона «О национальной платежной системе» |
| Дополнены способы представления в контрольные органы в электронном виде подтверждающих документов по валютным операциям | Постановление Правительства РФ от 27.08.2019 N 1092 «О внесении изменений в пункты 5 и 7 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля» |
| Сообщить о ДТП в страховую компанию можно будет через специальное мобильное приложение | Постановление Правительства РФ от 28 августа 2019 г. N 1108 » «Об утверждении Правил представления страховщику информации о дорожно-транспортном происшествии, обеспечивающих получение страховщиком некорректируемой информации о дорожно-транспортном происшествии, и требований к техническим средствам контроля и составу информации о дорожно-транспортном происшествии, а также о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» |
ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ И НАЛОГОВЫХ ВЕДОМСТВ | |
| Минфин России: документы для возврата госпошлины, уплаченной при обращении в суд, могут быть представлены в электронной форме | Письмо Минфина России от 02.08.2019 N 03-05-06-03/58166 |
| ФНС России разъяснены особенности налогового учета неотделимых капитальных вложений в арендованный объект недвижимости | Письмо ФНС России от 15.08.2019 N АС-4-21/16183@ |
| Без согласия субъекта обработка его персональных данных может осуществляться при наличии оснований, предусмотренных законом | Письмо ФНС России от 09.09.2019 N ПА-4-6/18073@ |
| Об учете в целях налога при УСН расходов на комиссионное вознаграждение банку за досрочное погашение кредита, уплачиваемое в фиксированной сумме | Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59072 |
| О вычете НДС при приобретении объектов ОС и НМА, а также товаров (работ, услуг) для их создания | Письмо Минфина России от 19.07.2019 N 03-07-11/54587 |
| ФНС России разъяснила, какие коды ОКТМО необходимо указывать в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ | Письмо ФНС России от 28.08.2019 N БС-4-11/17090@ |
| Внесено дополнительное контрольное соотношение показателей налоговой декларации 3-НДФЛ | Письмо ФНС России от 27.08.2019 N БС-4-11/16919@ «О направлении контрольных соотношений» |
| ФНС России: в каких случаях необходимо применять ККТ при удержании денежных средств из заработной платы сотрудника? | Письмо ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@ «О применении контрольно-кассовой техники» |
| Об НПД и НДФЛ с доходов, полученных физлицами от организаций по гражданско-правовым договорам, если они состоят в трудовых отношениях с другой организацией | Письмо ФНС России от 28.08.2019 N СД-4-3/17127 |
| Об НДС при оказании услуг в электронной форме | Письмо Минфина России от 22.08.2019 N 03-07-11/64540 |
| Об НДС в отношении услуг по забору товаров у поставщиков и организации их отправки с территории иностранного государства в РФ | Письмо Минфина России от 20.08.2019 N 03-07-14/63466 |
| О предложении по внесению изменений в части исчисления НДС и налога на прибыль после поступления оплаты от покупателей | Письмо Минфина России от 20.08.2019 N 03-07-14/63603 |
| О вычете НДС, предъявленного при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также уплаченного в качестве налогового агента при приобретении у иностранного лица работ (услуг) | Письмо Минфина России от 20.08.2019 N 03-07-08/63716 |
| Об НДФЛ с компенсационных выплат при увольнении работников | Письмо Минфина России от 20.08.2019 N 03-04-05/63688 |
| Об НДФЛ при реализации доли участия в уставном капитале российской организации | Письмо Минфина России от 20.08.2019 N 03-04-05/63701 |
| О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль первичными учетными документами, в том числе кассовым чеком | Письмо Минфина России от 19.08.2019 N 03-03-06/1/63290 |
| Об определении дохода при реализации приобретенного права требования в целях налога при УСН | Письмо Минфина России от 15.08.2019 N 03-11-06/2/62021 |
| Об учете в целях налога на прибыль вознаграждений и иных выплат членам совета директоров | Письмо Минфина России от 13.08.2019 N 03-03-06/1/61102 |
| О подтверждении расходов в целях налога на прибыль первичными учетными документами, подписанными электронной подписью | Письмо Минфина России от 13.08.2019 N 03-03-06/1/60949 |
| О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в виде расходов на приобретение, модернизацию или реконструкцию ОС | Письмо Минфина России от 12.08.2019 N 03-03-05/60626 |
| Об НДС при оказании электронных услуг иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ | Письмо Минфина России от 09.08.2019 N 03-07-08/60411 |
| О принятии к вычету НДС частями при ввозе товара в РФ | Письмо Минфина России от 09.08.2019 N 03-07-08/60395 |
| Об учете расходов на содержание служебного транспорта в целях налога на прибыль | Письмо Минфина России от 08.08.2019 N 03-03-06/1/59876 |
| Сертификация продукции и экспертиза безопасности снижают налог на прибыль | Письмо Минфина России от 29 июля 2019 г № 03-03-06/1/56593 |
| Об НДС при выдаче работникам трудовых книжек или вкладышей в них | Письмо Минфина России от 28.08.2019 N 03-07-11/66111 |
| О дате получения доходов в целях НДФЛ и дате признания расходов на оплату труда в целях налога на прибыль | Письмо Минфина России от 28.08.2019 N 03-03-07/66078 |
| Об НДФЛ при реализации доли участия в уставном капитале ООО | Письмо Минфина России от 27.08.2019 N 03-04-05/65794 |
| В дополнение к обязательным реквизитам в онлайн-кассовых чеках указывают и дополнительные сведения. Их перечень утвержден приказом ФНС России от 21 марта 2017 года № ММВ-7-20/229@. Минфин рассказал, что эти реквизиты указывают в чеке только при расчетах между организациями и ИП | Письмо Минфина России от 5 июля 2019 года № 03-01-15/49868 |
| Об учете в целях налога на прибыль безвозмездно полученных неотделимых улучшений в объекты ОС, произведенных с согласия арендодателя | Письмо Минфина России от 29.08.2019 N 03-03-06/1/66443 |
| Об учете в целях УСН денежных средств, полученных по договору уступки права требования третьему лицу дебиторской задолженности поставщиков, получивших предоплату и не поставивших товар | Письмо Минфина России от 29.08.2019 N 03-11-11/66641 |
| О предоставлении отсрочки по уплате налогов, сборов, страховых взносов, недоимки по ним и задолженности по пеням и штрафам | Письмо Минфина России от 29.08.2019 N 03-02-08/66505 |
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА | |
| ВС РФ не считает командировку препятствием для ухода за детьми | Определение Верховного Суда РФ от 02.08.2019 N 309-ЭС19-12197 по делу N А50-21077/2018 |
| ВС РФ передал на новое рассмотрение налоговый спор по вопросу — уменьшают ли управленческие расходы «дивидендную» налоговую базу | Определение Верховного Суда РФ от 26.08.2019 N 309-КГ18-26166 по делу N А47-9881/2017 |
| Командированную «декретницу» нельзя лишать детского пособия | Определение Верховного Суда РФ от 2 августа 2019 г. № 309-ЭС19-12197 |
| СЗВ-М и ответственность директора. Освобождение юридического лица от ответственности не означает отсутствие оснований для наложения административного штрафа на должностное лицо организации | Постановление Верховного суда от 19 июля 2019 г. № 16-АД19-5 |
| Правопреемник компании обязан восстанавливать НДС всегда | Арбитражный суд Уральского округа от 8 августа 2019 г. по делу № А34-8641/2018 |
| Пенсионный фонд России обратился в судебные инстанции, чтобы обязать организацию представить сведения по форме СЗВ-СТАЖ. Но арбитры, данное требование не поддержали. | Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, постановлением от 27 августа 2019 г. по делу № А27-11869/2019. Принудить к сдаче отчетности нельзя |
| Суд не стал пересматривать вывод нижестоящих судов о порядке расчета трехлетнего срока, который установлен для возврата переплаты по фискальным платежам… | Верховный суд РФ Определением от 5 августа 2019 г. № 309-ЭС19-11479. Реорганизация не отражается на сроке возврата переплаты |
| Компанией были понесены убытки вследствие простоя оборудования, вызванного применением обеспечительных мер. Организацией было заявлено, в том числе о взыскании упущенной выгоды. Если на фирму не подавали в суд, данный факт, сам по себе, не означает отсутствия у нее убытков | Верховный суд РФ Определением от 30 июля 2019 г. № 4-КГ19-30. Отсутствие обращений в суд и упущенная выгода |
| Взносы с оплаты обязательных медосмотров можно не платить. Фирма победила в противостоянии с Пенсионном фонде России в том числе в кассации по спору о незаконном доначислении взносов на стоимость оплаты медицинских осмотров работников | Арбитражный суд Центрального округа обратил внимание в постановлении от 8 августа 2019 г. по делу № А84-1931/2018 |
| Верховный суд разрешил оспаривать письма ФНС | Апелляционное определение ВС РФ от 27.08.2019 по делу №АПЛ19-333 |
| Компенсация за задержку выплаты зарплаты взносами не облагается | Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 19 августа 2019 г. по делу № А84-2112/2018 |
| Компания понесла убытки из-за задержки товара на таможне и попыталась вернуть деньги через суд, но столкнулась с ошибкой в подсчете срока исковой давности. В деле разобрался Верховный суд РФ… | Определение от 17.09.2019 № 303-ЭС19-7300. ВС РФ пересмотрел точку отсчета для срока давности |
| Договором энергоснабжения устанавливалась оплата электроэнергии в несколько этапов. Суды взыскали неустойку за просрочку каждого платежа | Верховный суд РФ Определением от 29 августа 2019 г. № 304-ЭС19-7209. Неустойка за просрочку аванса должна быть в договоре |
| Компания взыскала со своего контрагента убытки, которые возникли из-за оплаты административного штрафа. Это не понравилось антимонопольной службе, которая наказала общество еще большим штрафом | Верховный суд РФ Определением от 14.08.2019 № 309-ЭС19-6011 |
| После обращения в третейский суд срок исковой давности не течет до отказа выдать исполнительный лист | Определение ВС РФ от 10.09.2019 N 305-ЭС19-11815 |
| Ответчик, с которого отдельным определением взысканы судебные расходы, вправе требовать возврата взысканных сумм путем поворота исполнения судебного акта при наличии соответствующих оснований (например, производство по делу было прекращено). Факт того, что определение о взыскании судебных расходов не обжаловано и не отменено, значения не имеет | Коллегия по экономическим спорам. Дело 305-ЭС15-7110. Возврат взысканных судебных расходов |
| Если арендная плата является регулируемой, арендодатель не обязан уведомлять о ее изменении, допсоглашение к договору также не требуется | Коллегия по экономическим спорам. Дело 305-ЭС19-143 Взыскание арендной платы |
ПИСЬМА ВЕДОМСТВ | |
| Бухгалтерский учет: Минфин России сообщил об основных изменениях | Информационное сообщение Минфина России от 22.08.2019 N ИС-учет-20 «Об изменениях в Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»» |
| За воскресную работу в командировке придется заплатить вдвойне | Письмо Минтруда России от 9 июля 2019 года № 14-2/В-527 |
| О переводе в другое структурное подразделение работниц, находящихся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, если на их места приняты работники по срочным договорам | Письмо Минтруда России от 14.08.2019 N 14-2/В-643 |
| Полученный электронный больничный работник может заменить на бумажный | Письмо ФСС России от 11 августа 2019 г. № 02-09-11/22-05-13462 |
| Банк России снизил ключевую ставку на 0,25 процентного пункта, с 7,25% до 7% годовых | Совет директоров Банка России на заседании 6 сентября абсолютно ожидаемо снизил ключевую ставку на 0,25 п.п. — до отметки в 7% годовых |
| Уволить за прогул: реальность или миф | Роструд России в письме от 7 августа 2019 г № ПГ/19593-6-1 уточнил, когда работодатель вправе уволить работника за прогул |
| Выписку из ЕГРН теперь можно получать через онлайн-сервис | Узнать собственников или арендаторов зданий или земли теперь можно за несколько минут. Федеральная кадастровая палата запустила онлайн-сервис по получению выписок из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) Источник: https://www.buhgalteria.ru/ |
| ПФР разъяснил преимущества электронных трудовых книжек | Информация Пенсионного фонда России от 4 сентября 2019 г. «Электронная трудовая книжка (ЭТК)» |
| О применении дисциплинарного взыскания в виде увольнения за прогул | Письмо Роструда от 07.08.2019 N ПГ/19593-6-1 |
| Появилась форма заявления о предоставлении льготы по транспортному и земельному налогам | Приказ Федеральной налоговой службы от 25 июля 2019 г. № ММВ-7-21/377@ |
| В кассовом чеке (или бланке строгой отчетности) указывается ИНН покупателя-физлица, а при его отсутствии — серия и номер паспорта: при выплате выигрыша в лотерею или в азартных играх; при получении страховой премии или при страховой выплате; при расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных или электронных денежных средств | Информация ФНС России. Налоговая политика и практика: когда в чек нужно включать ИНН покупателя. ФНС России сообщила о случаях указания ИНН покупателя в кассовом чеке. Источник: http://www.consultant.ru/law/review/fed/fd2019-09-13.html 13.09.2019 |
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ МОСКВЫ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ | |
| Уточняется порядок размещения информационных конструкций в Москве | Постановление Правительства Москвы от 20 августа 2019 г. N 1058-ПП «О внесении изменений в постановления Правительства Москвы от 25 декабря 2013 г. N 902-ПП и от 19 мая 2015 г. N 299-ПП» |
| Внесены изменения в порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения | Постановление Правительства Москвы от 26 августа 2019 г. N 1091-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 14 мая 2014 г. N 257-ПП» |
| Дополнен перечень госуслуг, предоставляемых в МФЦ | Постановление Правительства Москвы от 13 августа 2019 г. N 1027-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 23 апреля 2014 г. N 219-ПП» |
| Внесены изменения в порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения. | Постановление Правительства Москвы от 26 августа 2019 г. N 1091-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 14 мая 2014 г. N 257-ПП» |
| Во II квартале 2019 г. увеличена величина прожиточного минимума. Во II квартале 2019 г. величина прожиточного минимума увеличена и составляет в расчете на душу населения – 17 679 руб. (было 16 957 руб.), для трудоспособного населения – 20 195 руб. (вместо 19 351 руб.), | Постановление Правительства Москвы от 10 сентября 2019 г. N 1177-ПП «Об установлении величины прожиточного минимума в городе Москве за II квартал 2019 г.» |
ЗАКОНОПРОЕКТЫ | |
| Росфинмониторинг предлагает взыскивать не менее 1 млн. рублей за совершение в интересах юридического лица сделок с денежными средствами или имуществом, приобретенными заведомо преступным путем | Проект Федерального закона «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (в части установления ответственности юридических лиц за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества)» |
| С 2020 года предельную базу для исчисления страховых взносов предлагается установить в следующих размерах: на ОСС — 912 000 рублей, на ОПС — 1 292 000 рублей | Проект Постановления Правительства РФ «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2020 г.» |
| К третьему чтению подготовлен законопроект об акцизах | Проект Федерального закона N 750011-7 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (текст к третьему чтению) |
| На новый налоговый период по налогу на имущество организаций, то есть 2020 год, запланировано, что срок сдачи декларации и уплата налога будут сдвинуты на месяц вперед | На рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 720839-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» |
| По состоянию на 16.09.2019 (подготовлен Минфином России) | Проект Постановления Правительства РФ «Об утверждении Правил казначейского сопровождения средств государственного оборонного заказа в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» |
| По состоянию на 05.09.2019 (подготовлен Банком России) | Проект Указания Банка России «О критериях операций, приостанавливаемых в соответствии с Федеральным законом «О государственном оборонном заказе» |