РУКОВОДИТЕЛЮ,
ГЛАВНОМУ БУХГАЛТЕРУ
ООО «Финаудитсервис» в лице генерального директора Поповой Оксаны Владимировны благодарит Вас за сотрудничество, и предлагает ознакомиться с настоящим обзором нормативных документов, которые могут представлять для Вас интерес. В обзор также включены разъяснения Минфина России и налоговых органов по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, судебная практика и проекты законодательных актов
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО | |
| Расширен перечень операций, которые можно осуществлять без ККТ. Скорректирован Закон о применении ККТ. | Федеральный закон от 6 июня 2019 г. N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» |
| Ужесточена административная ответственность бухгалтеров организаций госсектора. Президент РФ уточнил ответственность должностных лиц организаций госсектора за несоблюдение порядка формирования и предоставления бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности. | Федеральный закон от 29 мая 2019 г. N 113-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» |
| Кабмин расширил полномочия ФНС и уточнил компетенцию Росстата. С 2020 г. обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности будет представляться в электронном виде в налоговый орган, а не в госстат | Постановление Правительства РФ от 21 мая 2019 г. N 631 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» |
| Определены случаи, когда может быть ограничен доступ к некоторым сведениям из ЕГРЮЛ. Ограничения будут действовать в отношении компаний, которые: попали под зарубежные санкции; являются уполномоченным банком по гособоронзаказу; зарегистрированы на территории Крыма или Севастополя (или имеют там представительства или филиалы) | Постановление Правительства РФ от 06.06.2019 N 729 «Об определении случаев, в которых доступ к содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц сведениям (документам, содержащим сведения) о юридическом лице может быть ограничен» |
| Правительством РФ утвержден перечень услуг, оказываемых в аэропортах РФ, облагаемых НДС по ставке 0 процентов | Постановление Правительства РФ от 10.06.2019 N 749 |
| Госзакупки всех видов компьютерного, электронного и оптического оборудования должны проводиться по итогам электронного аукциона | Распоряжение Правительства РФ от 03.06.2019 N 1177-р «О внесении изменений в Перечень товаров, работ, услуг, в случае осуществления закупок которых заказчик обязан проводить аукцион в электронной форме (электронный аукцион), утв. распоряжением Правительства РФ от 21.03.2016 N 471-р» |
| Расширен перечень иностранных работников, освобожденных от необходимости получать в РФ разрешение на работу или патент | Федеральный закон от 17.06.2019 N 144-ФЗ «О внесении изменений в статью 25.6 Федерального закона «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию» и статью 13 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» |
| Устранена неопределенность в части налогообложения НДФЛ компенсационных выплат | Федеральный закон от 17.06.2019 N 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» |
| Подписан закон, направленный на упрощение проведения комплексных кадастровых работ | Федеральный закон от 17.06.2019 N 150-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О кадастровой деятельности» и Федеральный закон «О государственной регистрации недвижимости» |
ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ И НАЛОГОВЫХ ВЕДОМСТВ | |
| Разъяснены особенности исчисления авансовых платежей по налогу на имущество в случае изменения кадастровой стоимости объекта | Письмо ФНС России от 29.05.2019 N БС-4-21/10389@ |
| Организация имела возможность удержать НДФЛ при выплате работнику дохода, но не сделала этого — необходимо представить уточненные 6-НДФЛ и 2-НДФЛ | Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@ |
| НК РФ не предусмотрено право субъектов РФ и муниципальных образований устанавливать дифференцированные сроки уплаты налога на имущество организаций и земельного налога | Письмо ФНС России от 10.06.2019 N БС-421/11153@ «Об установлении отчетных периодов и сроков уплаты налога на имущество организаций и земельного налога налогоплательщиками-организациями» |
| Если вы по ошибке не удержали НДФЛ с выплаты работнику в прошлом году, сделайте это в текущем | Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@ |
| Неверное наименование покупателя не повод в отказе вычета НДС…. | Письмо Минфина России от 15.05.2019 N 07-01- 09/34738 |
| УСН: Минфин подсказал, когда предоплату включают в расходы | Письмо Минфина России от 20.05.2019 N 03-11-11/36060 Каковы особенности УСН «доходы минус расходы» |
| Налоговики раскрыли особенности направления в инспекцию отсканированного ответа на требование | Письмо ФНС России от 24.05.2019 N ЕД-4-2/9885@ |
| Даже если функции по ведению учета учреждения возложены на централизованную бухгалтерию, ответственным за отчетность все равно будет являться руководитель такого учреждения | Письмо Минфина России от 17 мая 2019 г. № 02-07- 10/35722 |
| По итогам налогового периода «упрощенец» с объектом «доходы минус расходы» может уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму убытка, полученного в более ранних периодах. Условие: в этих периодах он работал на этом же спецрежиме | Письмо Минфина России от 27 мая 2019 г. № 03-11- 11/38174. |
| Налоговая проверка: когда могут привлечь экспертов со стороны | Письмо Минфина России от 06.05.2019 г. № 03-02- 08/32910 |
| Минфин России в письме разъяснил, как в целях налога на прибыль необходимо учитывать доходы и расходы в рамках агентского договора | Письмо Минфина России от 08.05.2019 № 03-03- 06/1/33662. Особенности учета расходов у агента |
| ФНС России разъяснила, что при подаче единой отчетности по налогу на имущество нужно указать тот код по ОКТМО, который соответствует территории муниципального образования, подведомственного инспекции, … | Письмо ФНС России от 24.05.2019 г. № БС-4-21/9840@. Какой ОКТМО указывать при подаче единого расчета по налогу на имущество |
| Минфин России отметил, что не следует отражать в бухгалтерском учете безвозмездно полученные работы, если они были указаны в пояснительной записке | Письмо Минфина России от 22 мая 2019 г. № 02-07-10/36688.Безвозмездно полученные работы можно не отражать в бухучете |
| Юридические услуги инофирмам: нужно ли платить НДС | Письмо Минфина России от 17.05.2019 г. № 03-07- 08/35644 |
| Надбавка за вахтовый метод работы взносами не облагается | Письмо ФНС России от 6 июня 2019 г. № БС-3-11/5545@ |
| При заключении договоров и иных сделок запрещено включать в них положения, по которым налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ работника | Письмо Минфина России от 3 июня 2019 г № 03-04- 05/40112. Платить НДФЛ за счет средств фирмы нельзя |
| При заключении договоров и иных сделок запрещено включать в них положения, по которым налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ работников | Письмо Минфина России от 3 июня 2019 г № 03-04- 05/40112. Платить НДФЛ за счет средств фирмы нельзя |
| Расходы на приобретение услуг производственного характера можно учесть в УСН-расходах, а перечисленные продавцу авансы — нет. Закрытый перечень расходов, которые можно учесть в «упрощенных» расходах, есть в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса | Письмо Минфина России от 20 мая 2019 года № 03-11-11/36060. Перечисленные продавцу авансы в УСН-расходах не учитывают |
| Минфин указал на то, что неверное наименование покупателя в счете-фактуре не приведет к отказу в вычете НДС. В пункте 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ прописаны обязательные реквизиты счета-фактуры… | Письмо Минфина России от 15.05.2019 г. № 07-01- 09/34738. Неверное наименование покупателя не повод в отказе вычета НДС |
| Если договор с учебным заведением составлен на вашего ребенка, а в квитанциях об оплате стоит его подпись, в НДФЛ — вычете на его обучение вам откажут | Письмо Минфина России от 30 мая 2019 года № 03-04-05/39563. Плату за обучение внес ваш ребенок – в вычете вам откажут |
| Гражданин не может получить имущественный вычет по доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 30%. В ведомстве ссылаются на положения пункта 3 статьи 210 НК РФ и пункта 1 статьи 224 НК РФ | Письмо Минфина России от 08.05.2019 г. № 03-04- 05/33903. При ставке НДФЛ 30% имущественный вычет не положен |
| Вычет положен на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на «детский» вычет. Организация не обязана предоставлять такой вычет без заявлений работников. Каждый год работнику писать заявление на вычет Налоговый кодекс не требует | Письмо Минфина России от 31 мая 2019 г № 03-04- 05/39733. Заявление на «детский» вычет каждый год требовать не нужно |
| Покупатели услуг в электронной форме у иностранных компаний вправе принять к вычету НДС по такой покупке. Как сделать запись в книге покупок, рассказали налоговики… | Письмо ФНС России от 14 мая 2019 г. № СД-4-3/8916 |
| Ошибки в счетах-фактурах могут быть существенными и не существенными. Если ошибка существенная, продавец должен выставить исправленный счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Если он этого не сделает, покупатель потеряет право на вычет НДС | Письмо Минфина России от 06.05.2019 г. № 03-07- 11/32905 |
| Одним из основных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на услуги по лечению, является Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы | Письмо Минфина России от 31 мая 2019 г. № 03-04-05/39885. Справка об оплате медуслуг – основной документ для соцвычета |
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА | |
| Чтобы взыскать с директора убытки компании, оборотно-сальдовых ведомостей недостаточно | Постановление АС Московского округа от 31.05.2019 по делу N А40-157934/2015 |
| Суд округа: как возмещение ущерба грузу может зависеть от условий договора экспедиции об упаковке | Постановление АС Дальневосточного округа от 15.04.2019 по делу N А51-5620/2018 |
| ВС РФ взыскал расходы на адвоката, оплаченные заемными деньгами напрямую от кредиторов | Определение ВС РФ от 03.06.2019 N 305-ЭС14-7285 |
| Предложил вакансию – подожди ответа | Краснодарский краевой суд Апелляционным определением от 25 апреля 2019 г. по делу № 33- 15015/2019 |
| Трехлетний срок для возврата излишне уплаченного налоговым агентом НДФЛ исчисляется не с даты представления корректирующей 2-НДФЛ, а со дня перечисления налога | Определение Верховного Суда РФ от 24 мая 2019 г № 310-ЭС19-7555. С какой даты считать трехлетний срок для возврата НДФЛ |
| Суд подтвердил, что факт проведения государственной экспертизы работ не может повлиять на исчисление трехлетнего срока, в течение которого налогоплательщик может заявить вычет НДС… | Арбитражный суд Дальневосточного округа постановлением от 8 мая 2019 г. по делу № А51-9792/2018 |
| Суд подчеркнул необходимость соблюдать работодателем выбранного способа повышения уровня заработной платы сотрудников | Верховный суд Определением от 8 апреля 2019 г. № 89-КГ18-14. Верховный суд заставляет повышать зарплату |
| Суд подтвердил собственный подход, в соответствии с которым работодатель имеет право проверить на собеседовании, подходит сокращаемый сотрудник для занятия вакантной должности или нет | Мосгорсуд Апелляционным определением от 18 марта 2019 г. № 33-7750/2019. Собеседование как проверка компетенций «сокращенца» |
| Суд дал разъяснения относительно расчета сроков исковой давности по штрафу, который был наложен на контрагента за простой, допущенный во время разгрузки… | Верховный суд Определением от 27 мая 2019 г. № 307-ЭС18-24810. Сроки исковой давности по штрафным санкциям: разъяснения ВС РФ |
| Налоговые последствия отступного при УСН. Передача имущества в качестве отступного признается его реализацией. Значит, полученный доход нужно включить в базу по УСН-налогу. Фирма — упрощенщик имела кредитный договор с банком и договор займа… | Определение ВС РФ от 14 мая 2019 г. № 304-ЭС19-5984 |
| Суд подтвердил собственный подход, в соответствии с которым работодатель имеет право проверить на собеседовании, подходит сокращаемый сотрудник для занятия вакантной должности или нет | Мосгорсуд Апелляционным определением от 18 марта 2019 г. № 33-7750/2019. Собеседование как проверка компетенций «сокращенца» |
| Суд дал разъяснения относительно расчета сроков исковой давности по штрафу, который был наложен на контрагента за простой, допущенный во время разгрузки… | Верховный суд Определением от 27 мая 2019 г. № 307-ЭС18-24810. Сроки исковой давности по штрафным санкциям: разъяснения ВС РФ |
| Налоговые последствия отступного при УСН. Передача имущества в качестве отступного признается его реализацией. Значит, полученный доход нужно включить в базу по УСН-налогу. Фирма — упрощенщик имела кредитный договор с банком и договор займа… | Определение ВС РФ от 14 мая 2019 г. № 304-ЭС19-5984 |
ПИСЬМА ВЕДОМСТВ | |
| Утверждена форма заявления для продления таможенной процедуры временного ввоза | Приказ ФТС России от 20 марта 2019 г № 469 |
| ФНС представила новую форму уведомления о невозможности представить налоговикам запрашиваемые документы | Приказ Федеральной налоговой службы от 24 апреля 2019 г. N ММВ-7-2/204@ «Об утверждении формы и формата представления уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) в электронной форме» |
| Изменился порядок составления отчетности об исполнении бюджетов. Минфин уточнил порядок формирования отчетности об исполнении бюджетов. Это обусловлено введением с 2019 г. отдельных федеральных стандартов бухучета для организаций госсектора | Приказ Минфина России от 16 мая 2019 г. N 72н «О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н» |
| Расширен перечень операций, которые можно осуществлять без ККТ | Информация Федеральной налоговой службы от 10 июня 2019 г. «Президент России утвердил изменения в порядок применения онлайн-касс» |
| Минтруд уточнил порядок получения выплат в связи с рождением первого и (или) второго ребенка | Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 16 мая 2019 г. N 337н «О внесении изменений в Порядок осуществления ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) второго ребенка и обращения за назначением указанных выплат, утвержденный приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 29 декабря 2017 г. N 889н» |
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ МОСКВЫ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ | |
| В I квартале 2019 г. величина прожиточного минимума увеличена и составляет в расчете на душу населения — 16 957 руб. (было 16 087 руб.), для трудоспособного населения — 19 351 руб. (вместо 18 376 руб.)…. | Постановление Правительства Москвы от 11 июня 2019 г. N 672-ПП «Об установлении величины прожиточного минимума в городе Москве за I квартал 2019 г.» |
| Уточняется порядок предоставления поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства | Закон г. Москвы от 5 июня 2019 г. N 21 «О внесении изменений в Закон города Москвы от 26 ноября 2008 года N 60 «О поддержке и развитии малого и среднего предпринимательства в городе Москве» и статью 12 Закона города Москвы от 17 декабря 2008 года N 66 «О приватизации государственного имущества города Москвы» |
| Что нового в законодательстве о социальном партнерстве в Московской области? | Закон Московской области от 24 мая 2019 г. N 88/2019-ОЗ «О внесении изменения в Закон Московской области «О социальном партнерстве в Московской области» (принят постановлением Московской областной Думы от 16 мая 2019 г. N 12/84-П) |
| Скорректирован основной нормативно-правовой акт Московской области об административных правонарушениях. Установлено, что должностные лица органов местного самоуправления теперь правомочны составлять протоколы об административных правонарушениях в случае заведомо ложного экспертного заключения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд | Закон Московской области от 24 мая 2019 г. N 91/2019-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области «Кодекс Московской области об административных правонарушениях» (принят постановлением Московской областной Думы от 16 мая 2019 г. N 21/84-П). Внесены поправки в Кодекс Московской области об административных правонарушениях |
ЗАКОНОПРОЕКТЫ | |
| Внесение в ЕГРН сведений об отчуждении объекта недвижимости с использованием электронных документов предлагается осуществлять только с предварительного согласия собственника | Проект Федерального закона N 728232-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации недвижимости» |
| Правительство планирует запретить госзакупки иностранных систем хранения данных | Проект Постановления Правительства РФ Источник: http://www.consultant.ru 31.054.2019 |
| Нарушения в области персональных данных, допущенные компаниями, могут подорожать до 6 млн руб. | Проект Федерального закона N 729516-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/729516-7) |
| Страховые взносы в размере 0,02% за каждого работника на случай банкротства и невыплат зарплат могут обязать платить работодателей. | Для компаний готовят новые страховые взносы. Автором инициативы является глава Комитета Госдумы по государственному строительству и законодательству Павел Крашенинников Источник: http://www.buhgalteria.ru/news/n172815 |
| Сроки проверок компаний уточнят | Законопроект № 651156-7, направленный на недопущение необоснованного увеличения сроков проведения плановых проверок юридических лиц, имеющих филиалы и представительства на территориях нескольких субъектов, одобрен Правительством |
ИНФОРМАЦИОННАЯ ЛЕНТА НОВОСТЕЙ ИЮНЬ 2019 (PDF)