РУКОВОДИТЕЛЮ,
ГЛАВНОМУ БУХГАЛТЕРУ
ООО «Финаудитсервис» в лице генерального директора Поповой Оксаны Владимировны благодарит Вас за сотрудничество, и предлагает ознакомиться с настоящим обзором нормативных документов, которые могут представлять для Вас интерес. В обзор также включены разъяснения Минфина России и налоговых органов по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, судебная практика и проекты законодательных актов
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО | |
| В Гражданский кодекс ввели понятие цифровых прав | Федеральный закон от 18 марта 2019 г. N 34-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» |
| С июня 2020 года работодатели должны будут вносить в документы на выплату зарплаты код вида дохода | Федеральный закон от 21.02.2019 N 12-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве». Начало действия документа: 01.06.2020 http://www.consultant.ru 25.02.2019 |
| Для товаров, подлежащих обязательной маркировке, в качестве такого кода будут указывать код идентификации. Продавцы должны будут указывать код идентификации через 3 месяца после введения обязательной маркировки товаров | Постановление Правительства РФ от 21 февраля 2019 г. N 174 «Об установлении дополнительного обязательного реквизита кассового чека и бланка строгой отчетности». Документ вступает в силу 8 марта. Правительство РФ вводит новый обязательный реквизит кассового чека и бланка строгой отчетности — код товара |
| Обновлен перечень случаев, при которых допускается таможенное декларирование товаров в письменной форме | Постановление Правительства РФ от 28.02.2019 N 205 «Об определении случаев, при которых таможенное декларирование товаров допускается в письменной форме» |
| Сообщать о прибытии иностранного работника нужно по-новому. С 20 марта меняется перечень документов, которые работодатель направляет в МВД, чтобы уведомить о прибытии иностранного сотрудника | Постановление Правительства России от 7 марта 2019 г. № 246 “О внесении изменений в Правила осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации” |
ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ И НАЛОГОВЫХ ВЕДОМСТВ | |
| Для вычета НДС при ввозе товаров указывать реквизиты «платежки» уже не нужно | Письмо ФНС России от 22 февраля 2019 года № СД-4-3/3108@ |
| Покупку товаров у самозанятых нужно подтверждать чеком. Затраты на услуги, приобретенные у самозанятого гражданина, можно учесть в расходах, только если есть кассовый чек от продавца | Письмо ФНС России от 20 февраля 2019 года № СД-4-3/2899@ |
| Перечислять НДФЛ с зарплаты досрочно нельзя! Если работодатель перечислит НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не считается уплаченным | Перечислять НДФЛ с зарплаты досрочно нельзя! Если работодатель перечислит НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не считается уплаченным |
| ФНС России разъяснила, как в налоговой декларации по налогу на прибыль отразить инвестиционный налоговый вычет | Письмо ФНС России от 01.03.2019 N СД-4-3/3752@ |
| Ошибка в строке 4 счета-фактуры, не мешающая налоговикам идентифицировать грузополучателя, не может быть поводом для отказа в вычете НДС | Письмо Минфина России от 20 февраля 2019 года № 03-07-11/10765 |
| ФНС разъяснила, когда «ввозной» НДС можно принять к вычету без платежки | Письмо ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@ |
| Три разъяснения по годовой отчетности. Новость на тему: отчетность для упрощенцев-работодателей | Письма УФНС по г. Москве от 16.01.2019 № 20-15/003917@, ФНС от 14.01.2019 № БС-4-11/228 и от 26.12.2018 № БС-4-11/25634 |
| Новость на тему: отчетность для упрощенцев, которые принимают платежи от физических лиц. ФНС дополнила методичку по кассовым чекам | Письмо ФНС России от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@ |
| При расчете налога на прибыль фирма не может учитывать расходы в виде возмещения затрат другого налогоплательщика | Письмо Минфина России от 08.02.2019 г. № 03-03-07/7618. Возмещение чужих затрат к своим расходам отнести нельзя |
| Ведомство отметило, что в перечне продуктов питания, приобретаемых для проведения официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия), могут присутствовать, в том числе и спиртные напитки. Обоснованные и документально подтвержденные расходы на них признаются представительскими. Полный перечень представительских расходов приведен в статье 264 Налогового кодекса РФ | Минфин России в письме от 22 января 2019 г. № 03-03-06/1/3120. Алкоголь можно включить в представительские расходы |
| Ведомство разъяснило, что при камеральной налоговой проверке инспекция вправе требовать у компании или ИП представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях, по которым применены налоговые льготы и затребовать у них документы, которые подтверждают их право на эти льготы | Письмо Минфина России от 11.02.2019 № 03-07-07/8029. Камеральная проверка: какие документы затребует ФНС |
| Если у компании есть несколько транспортных средств, которые зарегистрированы в одном субъекте РФ, но на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям, то она не может представить единую декларацию по транспортному налогу | Письмо ФНС России от 19.02.2019 № БС-4-21/2802. Правила оформления транспортной декларации уточнили |
| Минфин разъяснил вопрос применения ставки НДС в ситуации, когда услуги фактически оказаны в конце 2018 года, но акт оказанных услуг и счет-фактура подписаны в начале 2019 года | Минфин России в письме от 11.02.2019 г. № 03-07-11/8013 |
| Финансовое ведомство: с возмещения расходов на наем жилья переехавшему сотруднику исчисляют НДФЛ | Письмо Минфина России от 07.03.2019 N 03-04-05/15025 |
| Минфин: даже возврат качественного товара можно оформлять корректировочными счетами-фактурами | Письмо Минфина России от 04.02.2019 N 03-07-11/6171 |
| Отзыв из отпуска: компенсация перелета на работу и обратно на курорт облагается НДФЛ и взносами | Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-06/11330 |
| По принятым в 2019 году работам применяют ставку НДС 20% | Письмо Минфина России от 7 марта 2019 года № 03-07-14/14948 |
| За ошибки при определении налоговой базы по обособленному подразделению крупнейшего налогоплательщика штраф должна выписывать инспекция по месту учета компании в качестве крупнейшего налогоплательщика | Письмо ФНС России от 04.02.2019 г. № ЕД-4-15/1800 |
| Штамп о досмотре не единственный способ подтвердить перелет. Даже если в посадочном талоне нет штампа о досмотре, то расходы на авиаперелет можно подтвердить другими документами. | Письмо Минфина России от 28 февраля 2019 г. № 03-03-05/12957 |
| Аренда жилья сотруднику и пособия на оздоровление облагаются НДФЛ | Письмо Минфина России от 22.02.2019 г. № 03-04-05/11747 |
| О вычете НДС, если счет-фактура получен после окончания 4 квартала прошлого года | Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14.02.2019 г. № 03-07-11/9305 |
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА | |
| КС РФ запретил взыскивать недоимку и пени с организаций, добросовестно заплативших земельный налог | Постановление Конституционного Суда РФ от 28 февраля 2019 г. N 13-П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Парус» |
| ДТП с работниками двух организаций — ФСС взыщет пособие с работодателя виновника | Постановление АС Северо-Кавказского округа от 15.02.2019 по делу N А63-17745/2017 |
| Суд не стал восстанавливать сотрудника. Стороны договорились о расторжении трудового договора. Отменить увольнение можно лишь при взаимном согласии работника и работодателя | Апелляционное определение Самарского областного суда от 22.01.2019 по делу N 33-712/2019. Нужно ли отменять увольнение по соглашению сторон, если работник передумал уходить |
| Рабочий день в отпуске по уходу за ребенком уменьшен на час — суд против выплаты пособий за счет ФСС | Постановление АС Дальневосточного округа от 13.02.2019 по делу N А51-11856/2018 |
| ПФР попытался в суде обязать компанию сдать расчет РСВ-1 еще за 9 месяцев 2016 года. Однако суды такое требование не поддержали. По их мнению, фонд может оштрафовать страхователя за неподачу отчетности | Постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу N А29-4848/2018 Суды не поддержали стремление ПФР принудить страхователя сдать отчетность |
| Суд обязал фирму выдать трудовую книжку уволенному, хотя сотрудник ее не приносил | Апелляционное определение Московского городского суда от 18.12.2018 N 33-56184/2018 |
| Налог на имущество в бюджет другого региона: суды поддержали начисление пени до межбюджетного зачета | Постановление АС Уральского округа от 13.02.2019 по делу N А07-9316/2018 |
| ВС РФ восстановил срок подачи иска, который работница пропустила из-за декретных отпусков | Определение ВС РФ от 28.01.2019 N 78-КГ18-74 |
| Определение Раз — проблемный банк, два — обычный: переплату сложно вернуть даже через суд. Суды считают, что в бюджет деньги | Определение ВС РФ от 12.02.2019 N 305-КГ18-24960 |
| Нельзя отказать работнику в допвыплатах при ликвидации, если они указаны в трудовом договоре | Апелляционное определение Омского областного суда от 17.10.2018 по делу N 33-7002/2018 |
| Доверенность действует до дня рассмотрения налоговиками материалов — участие представителя законно | Постановление АС Уральского округа от 14.02.2019 по делу N А60-32304/2018 |
| Так, в то время как у должника по исполнительному производству еще были денежные средства, пристав не предпринимал никаких действий по их взысканию | Верховный Суд РФ Определением от 5 февраля 2019 г. № 5-КГ18-294. ВС разрешил взыскивать с приставов деньги, даже если соответствующее исполнительное производство еще не было окончено |
| Работник передумал уходить: что делать? Суд разобрался, следует ли отменять увольнение по соглашению сторон в тех случаях, когда сотрудник впоследствии передумал менять место работы | Самарский областной суд в Апелляционном определении от 22 января 2019 г. по делу № 33-712/2019 |
| Подали «уточненку» по прибыли, поздно получив документы, — пени нужно заплатить, иначе будет штраф | Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 11.02.2019 по делу N А33-9619/2018 |
| Неоднократное подписание товарных накладных с иной стоимостью не свидетельствует о наличии ошибки | Определение Верховного Суда Российской Федерации от 26 февраля 2019 г. № 304-ЭС18-26087 по делу № А45-3112/2018 |
ПИСЬМА ВЕДОМСТВ | |
| ФАС обновила процедуру предварительного согласования сделок иностранных инвесторов | Приказ Федеральной антимонопольной службы от 28 января 2019 г. N 87/19 «Об утверждении административного регламента Федеральной антимонопольной службы по предоставлению государственной услуги по рассмотрению ходатайств о предварительном согласовании сделок и (или) установлении контроля иностранного инвестора или группы лиц над хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства» |
| Платежные документы для вычета НДС при ввозе товаров может заменить декларация на товары | Информация ФНС России «О подтверждении уплаты НДС при ввозе товаров на территорию России» Источник: http://www.consultant.ru/law/review/fed/fd2019-03-04.html 04.03.2019 |
| Потерянных больничных листов стало больше. ФСС дополнил список недействительных бланков. За декабрь 2018 года и январь 2019 года перечень потерянных или украденных документов увеличился на 107 номеров | Информация ФСС РФ (http://fss.ru/ru/fund/ for_enterprises_and_organisation/94108/index.shtml) http://www.consultant.ru 01.03.2019 |
| Для работодателей, привлекающих иностранцев и лиц без гражданства к трудовой деятельности, проверочный чек-лист содержит 10 вопросов | Приказом МВД России от 29 января 2019 г. № 42 утверждены чек-листы для проведения плановых проверок бизнеса. С 11 марта МВД России начнет применять чек-листы для проверок организаций. |
| За несдачу сведений о владельцах фирму оштрафуют на 500 тыс. рублей | Приказ ФНС от 20.12.2018 № ММВ-7-2/824@ |
| Организацию накажут, если выявят работников, которые трудятся по поддельному разрешению: оштрафуют на сумму от 250 тыс. до 800 тыс. руб. или приостановят деятельность на срок от 14 до 90 суток, руководителя оштрафуют на сумму от 25 тыс. до 50 тыс. руб. (ч. 1.3 ст. 18.15 КоАП) | Письмо Минтруда от 04.12.2018 № 14-2/В-966 |
| Срок путевого листа. Теперь путевой лист составляется перед каждым рейсом или сменой либо… Отметки механика и врача. Раньше механик или другой уполномоченный работник мог заверить показания одометра и отметки о дате выезда транспорта на маршрут штампом или своей подписью. Теперь штамп ставить нельзя… | Приказ Минтранса от 21.12.2018 № 467 С 1 марта по-новому заполняйте путевой лист |
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ МОСКВЫ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ | |
| На 2019 г. пониженная ставка налога устанавливается в размере 1,6%. Далее ставка постепенно будет повышаться в течение пяти лет: 1,7% — в 2020 г., 1,8% — в 2021 г., 1,9% — в 2022 г., 2% — в 2023 г. Закон вступает в силу со дня его официального опубликования. Распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г. | Закон г. Москвы от 20 февраля 2019 г. N 7 «О внесении изменения в статью 2 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года N 64 «О налоге на имущество организаций». Установлены льготные ставки налога на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость |
| Принятым законом об инновационном кластере г. Москвы устанавливается отдельное правовое регулирование создания и функционирования инновационного кластера Москвы как совокупности получивших статус участника инновационного кластера субъектов деятельности в сфере промышленности, науки, образования, связи и иных сферах | Закон г. Москвы от 20 февраля 2019 г. N 6 «О внесении изменений в Закон города Москвы от 7 октября 2015 года N 55 «О промышленной политике города Москвы» |
| Скорректирован и уточнен Порядок предоставления субсидий из городского бюджета юридическим лицам | Постановление Правительства Москвы от 26.02.2019 N 110-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 21 декабря 2017 г. N 1065-ПП» |
| В IV квартале 2018 г. уменьшена величина прожиточного минимума. В IV квартале 2018 г. величина прожиточного минимума уменьшена и составляет в расчете на душу населения — 16 087 руб. (было 16 260 руб.), для трудоспособного населения — 18 376 руб. (вместо 18 580 руб.), для пенсионеров — 11 424 руб. (ранее — 11 505 руб.), для детей — 13 747 руб. (было 13 938 руб.) | Постановление Правительства Москвы от 12 марта 2019 г. N 181-ПП «Об установлении величины прожиточного минимума в городе Москве за IV квартал 2018 г.» |
ЗАКОНОПРОЕКТЫ | |
| По действующим правилам выбор КБК зависит от того, к какому периоду относится платеж: до 2017 года или после. По проекту КБК нужно будет выбирать исходя из того, зависит ли тариф от результатов спецоценки | Проект приказа Минфина России. Минфин хочет скорректировать названия кодов для пеней, процентов, штрафов, начисленных по допвзносам, которые нужно платить с выплат «вредникам». http://www.consultant.ru 27.02.2019 |
| Если документ примут, организациям не придется представлять декларации по транспортному и земельному налогам, а также авансовые расчеты по налогу на имущество | Проект Федерального закона N 607168-7. Количество отчетов по налогам планируют сократить: проект прошел первое чтение |
| Соответствующая информация будет вноситься в специальный реестр. Согласно документу, полученные лицензии будут доступны в интернете | Депутаты Госдумы рекомендовали к принятию в первом чтении правительственный законопроект № 612719-7, согласно которому лицензирующие органы перестанут выдавать бумажные лицензии |
| Какие компании освободят от НДС | Правительственный законопроект, освобождающий все организации от уплаты НДС при оказании соцуслуг по госзаказу, принят Госдумой в первом чтении Источник: http://www.buhgalteria.ru/news/n170517 06.03.2019 |
| В целях сокращения издержек организаций на хранение и обработку бумажных документов предложен механизм создания их электронных дубликатов | Проект Федерального закона N 657361-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и иные законодательные акты Российской Федерации (в части использования и хранения электронных документов)» |
| Минфин снова меняет КБК по взносам | Снова изменится КБК. Минфин опубликовал на regulation.gov.ru проект с новыми кодами (номер проекта 88645). Редакция выяснила, что поменяется в работе. Источник: https://e.26-2.ru/715091 |
| Правительство РФ предлагает расширить основания для изменения существенных условий госконтракта | Проект Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» |