РУКОВОДИТЕЛЮ,
ГЛАВНОМУ БУХГАЛТЕРУ
ООО «Финаудитсервис» в лице генерального директора Поповой Оксаны Владимировны благодарит Вас за сотрудничество, и предлагает ознакомиться с настоящим обзором нормативных документов, которые могут представлять для Вас интерес. В обзор также включены разъяснения Минфина России и налоговых органов по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, судебная практика и проекты законодательных актов
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО | |
| Скоро налоговики начнут блокировать счета за несвоевременно сданные РСВ. Фирмы и ИП получат право уточнять платежки, если ошиблись в номере счета казначейства. Сделать это можно в течение трех лет с даты, как банк провел платеж. После уточнения платежа инспекция пересчитает пени | Федеральный закон от 29.07.18 № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования». В статью 76 НК РФ внесены изменения |
| Уточнен порядок уплаты экологического сбора | Постановление Правительства РФ от 23.08.2018 N 986 «О внесении изменений в Правила взимания экологического сбора» |
| Денежные средства малых компаний в банках застрахуют. Рассчитывать на страховку смогут фирмы, которые попали в реестр малого и среднего бизнеса. В случае, если у банка отзовут лицензию, требования перейдут к Агентству по страхованию вкладов, и оно удовлетворит их в третью очередь. Агентство возместит сумму, которая лежала на счете, но не более 1,4 млн. рублей. Сейчас при крахе банка получить деньги почти нереально | Федеральный закон от 03.08.2018 № 322-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (п. 4 ст. 1). Применяется с 01.01.2019. Применяется с 01.01.2019 |
| Отменили госпошлины за регистрацию. Больше не придется платить госпошлину за регистрацию фирмы, изменения в уставе и ликвидацию, за исключением банкротства Предприниматели также могут зарегистрироваться и сняться с учета бесплатно. Госпошлины обнулят, если документы подали по интернету | Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ «О внесении изменения в статью 333.35 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Применяется с 01.01.2019 |
| Установлены размеры ставок для исчисления таможенных сборов за таможенное сопровождение и хранение | Постановление Правительства РФ от 11.09.2018 N 1082 «О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за таможенное сопровождение и хранение» |
ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ И НАЛОГОВЫХ ВЕДОМСТВ | |
| В рамках «встречной» проверки налоговики вправе запросить характеристику на работника | Письмо ФНС России от 02.08.18 № ЕД-4-2/14951@ |
| Минфин разъяснил, когда здание признается административно-деловым центром | Письмо Минфина России от 03.08.18 № 03-05-04-01/54930 |
| Питание на корпоративе: в каком случае стоимость еды не облагается НДФЛ | Письмо Минфина России от 03.08.18 № 03-04-06/55047 |
| Недоимка по налогам: можно ли взыскать долг за счет средств на депозитном счете? | Письмо Минфина России от 06.07.18 № 03-02-07/1/52498 |
| Когда правопреемник может уменьшить транспортный налог на «дорожный сбор» | Письмо ФНС России от 11.07.18 № БС-4-21/13355@ |
| С чем сравнивать уровень налоговой нагрузки, если показателя для вашего вида деятельности нет | Письмо ФНС России от 22.08.2018 N ГД-3-1/5806@ |
| Алименты и другие удержания не влияют на размер налоговой базы по НДФЛ | Письмо Минфина России от 23.07.18 № 03-04-06/51621 |
| Отпуск «авансом»: нужно ли корректировать РСВ, если работодатель простил сотруднику неотработанные отпускные | Письмо Минфина России от 26.07.18 № 03-15-06/52554 |
| Нельзя заявить вычет НДС на основании кассового чека | Письмо Минфина России от 13.08.18 № 03-07-11/57127 |
| Выплаты покупателю за некачественный товар: какие выплаты из них облагаются НДФЛ. В частности, специалисты ведомства рассмотрели, нужно ли начислять НДФЛ на следующие выплаты: возмещение реального ущерба и морального вреда, а также суммы неустойки и отступного | Письмо Минфина России от 06.08.18 № 03-04-06/55278 |
| В каком периоде «упрощенщики» учитывают в доходах возврат переплаты по взносам | Письмо Минфина России от 23.07.18 № 03-15-05/51526 |
| Получение ИНН: появилась форма заявления для физических лиц, не имеющих регистрацию в РФ | Письмо ФНС России от 29.08.18 № ГД-4-14/16699@ |
| Как учесть стоимость ликвидируемого здания, если на его месте строится другой объект | Письмо ФНС России от 27.08.18 № СД-4-3/16501@ |
| Ежемесячные взносы служба приравняла к авансам. А за занижение авансов инспекторы не вправе штрафовать по статье 122 НК. ФНС приводит в своем письме определение Верховного суда от 18.04.2018 № 305-КГ17-20241. В этом решении суд рассматривал спор с ПФР. Фонд пытался оштрафовать фирму, которая занизила взносы в расчете за полугодие. Суд отменил штраф | Письмо ФНС России от 26.07.2018 № СА-4-7/14490@ ФНС запретила штрафовать компании, которые занизили взносы в квартальном ЕРСВ |
| Если фирма простила долг сотруднику по отпускным, НДФЛ удерживать не надо. Такой вывод сделало УФНС по г. Москве. Работник вправе взять отпуск авансом и получить отпускные (ст. 122 ТК). Налоговики запретили дважды удерживать НДФЛ с отпускных | Письмо УФНС по г. Москве от 28.06.2018 № 20-15/138129 |
| Медосмотры и взносы: налоговики согласны с финансистами. ФНС считает, как и Минфин — платить взносы или нет, зависит от того, как оформлен денежный вопрос | Письмо ФНС России от 03.09.2018 N БС-4-11/16963@ |
| Для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте нужна полная таможенная декларация | Письмо Минфина России от 24.08.2018 N 03-07-08/60478 |
| Выписка из банка не подтверждает расходы на покупку электронного авиабилета | Письмо Минфина России от 17.08.18 № 03-03-07/58432 |
| Иностранный высококвалифицированный специалист временно проживает в РФ: как начислять страховые взносы | Письмо Минфина России от 01.08.18 № 03-04-06/54287 |
| «Уточненка» представлена после того, как налоговики затребовали пояснения: будет ли штраф? | Письмо ФНС России от 20.08.18 № АС-4-15/16075 |
| Премия после увольнения: можно ли учесть ее в расходах по налогу на прибыль? | Письмо Минфина России от 06.09.18 № 03-03-06/2/63703 |
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА | |
| АС Московского округа поддержал нижестоящие суды, которые более чем в 40 раз снизили размер штрафа за то, что плательщик взносов опоздал со сдачей отчета 4-ФСС на один день. Причиной задержки послужило повреждение жесткого диска компьютера, на котором установлена программа для отправки отчетности по ТКС | Постановление АС Московского округа от 10.08.2018 по делу N А40-12545/2018 |
| Право не платить взносы с оплаты санаторно-курортных путевок работодатель вынужден доказывать в суде | Постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.08.2018 по делу N А27-3094/2018 |
| Суд не поддержал схему «сегодня — выговор, завтра — увольнение» | Апелляционное определение Липецкого областного суда от 30.05.2018 по делу N 33-1740/2018 |
| Суды поддержали плательщиков: излишне взысканные взносы за периоды до 01.01.2017 вернут с процентами | Определение ВС РФ от 09.08.2018 N 301-КГ18-11753 |
| Суд учел структуру штатного расписания организации, полномочия и размер оклада директора по продажам. В итоге было решено, что должность относится к категории «руководители», а значит, срочный трудовой договор стороны заключили правомерно. Увольнение, связанное с истечением срока, «устояло» в суде | Апелляционное определение Московского городского суда от 12.07.2018 по делу N 33-28726/2018. Срочный трудовой договор с директором по продажам: Мосгорсуд поддержал работодателя |
| Переплатили налоги через проблемный банк — вернуть или зачесть их будет сложно даже через суд | Определение ВС РФ от 08.08.2018 N 307-КГ18-10845 |
| Если сотрудник отправил секретную информацию по мессенджеру, его можно уволить за раскрытие тайны | Апелляционное определение Саратовского областного суда от 26.07.2018 по делу N 33-4951/2018 |
| Камеральная проверка НДС: суды разрешают налогоплательщикам не представлять оборотно-сальдовые ведомости | Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.07.2018 по делу N А67-6742/2017 |
| Выговор за оскорбление коллеги — Мосгорсуд с наказанием согласился. В судебной практике грубость на работе и ранее признавалась основанием для привлечения к ответственности. Такого же подхода придерживается Минтруд | Апелляционное определение Московского городского суда от 16.07.2018 по делу N 33-31179/2018 |
ПИСЬМА ВЕДОМСТВ | |
| Банк России упростил процедуру заключения договора ОСАГО в электронной форме | Указание Банка России от 15.02.2018 N 4723-У |
| Казначейство России информирует о необходимости обеспечения с 1 января 2019 года участников контрактной системы в сфере закупок сертификатами и средствами электронных подписей | Письмо Казначейства России от 20.08.2018 N 07-04-05/11-17588 |
| Минтруд России разъяснил некоторые вопросы, возникающие в связи с назначением и выплатой «детских пособий» | Письмо Минтруда России от 07.03.2018 N 12-1/10/П-1584 «О направлении ответов на наиболее часто встречающиеся вопросы, возникающие в ходе реализации Федерального закона от 28.12.2017 N 418-ФЗ «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей» |
| С 2019 г. начнет действовать новый порядок формирования и применения КБК. Утвержден новый порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ | Приказ Минфина России от 8 июня 2018 г. № 132н “Об утверждении Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации” |
| Ключевая ставка Банка России повышена впервые, начиная с 2014 г. 14 сентября 2018 г. Банк России решил повысить ключевую ставку на 0,25 процентного пункта — до 7,5% годовых | Информация Банка России от 14 сентября 2018 г. «Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 0,25 процентного пункта, до 7,50% годовых» |
| Увеличен прожиточный минимум. Определена величина прожиточного минимума в целом по России за II квартал 2018 г. на душу населения. Она равна 10 444 руб. Для трудоспособного населения — 11 280 руб. | Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 24 августа 2018 г. N 550н «Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации за II квартал 2018 года» |
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ МОСКВЫ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ | |
| Вводятся новые субсидии для предприятий-экспортеров. Из городского бюджета планируется предоставлять субсидии юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возмещение затрат, связанных с реализацией за пределами РФ товаров, произведенных в Москве | Постановление Правительства Москвы от 22 августа 2018 г. N 972-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 13 ноября 2012 г. N 646-ПП» |
| Увеличен размер субсидий по лизингу и кредитам на закупку российского оборудования | Постановление Правительства Москвы от 21 августа 2018 г. N 948-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 20 апреля 2012 г. N 152-ПП» |
| Об изменении порядка осуществления расчетов на территории Московской области | Постановление Правительства Московской области от 17 августа 2018 г. N 540/29 «О внесении изменений в постановление Правительства Московской области от 05.11.2004 N 673/44 «О мерах по исполнению Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» на территории Московской области» |
| Контроль за перемещением задержанных транспортных средств на специализированную стоянку | Распоряжение Министерства транспорта и дорожной инфраструктуры Московской области от 3 сентября 2018 г. N 510-Р |
| В Московской области образован Инвестиционный совет. Целями образования совета являются создание условий для улучшения инвестиционного климата, обеспечение стабильных условий осуществления инвестиционной деятельности, эффективное проведение инвестиционной политики, привлечение инвестиций в интересах социально-экономического развития области | Постановление Правительства Московской области от 28 августа 2018 г. N 578/31 «Об Инвестиционном совете Московской области» |
| Даже если сведения о работнике изменились после сдачи РСВ, отчетность уточнять не нужно | Информация ФНС России Источник: http://www.consultant.ru 19.09.2018 |
ЗАКОНОПРОЕКТЫ | |
| Налоговую декларацию по налогу на имущество организаций планируется обновить | Проект Приказа ФНС России «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@» |
| Минтруд России предлагает новый порядок замены кредитной организации для перевода заработной платы работника | Проект Федерального закона «О внесении изменения в часть третью статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации» Источник: http://www.consultant.ru 31.08.2018 |
| Минфин России предлагает создать систему мер, защищающих интересы акционеров от недобросовестных поглощений | Проект Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «Об акционерных обществах» и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации (в части совершенствования правового регулирования приобретения крупных пакетов акций публичных акционерных обществ)» |
| Необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение лица, достигшего предпенсионного возраста, повлечет для работодателя наказание в виде штрафа либо обязательных работ | Проект Федерального закона N 544570-7 |
| Минфин России предлагает с 1 января 2019 года ввести дополнительный обязательный реквизит кассового чека или бланка строгой отчетности — «код товара» | Проект Постановления Правительства РФ «Об установлении дополнительного обязательного реквизита кассового чека или бланка строгой отчетности» |
| Работникам, имеющим трех и более детей, может быть предоставлено право выбора времени отпуска | Проект Федерального закона N 217278-7 |
| Необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение лица, достигшего предпенсионного возраста, повлечет для работодателя наказание в виде штрафа либо обязательных работ | Проект Федерального закона N 544570-7 «О внесении изменения в Уголовный кодекс Российской Федерации» |